2021增值税、企业所得税下调，企业老板税负痛苦指数不减反增，如何破解?

税负指数

　　2021，对于不少企业老板来说，是非常奇怪的一年。

　　小微企业和个体户企业所得税再减半征收政策出台、小规模增值税减税降费、降低社保费率……随着一系列减税降费政策红利密集落地。

　　企业老板却觉得自己的税负痛苦指数直线上升。

　　WHY?

　　一、这些老板，大都是中小型企业。

　　“中小型企业”不是“小微企业”，无法享受小微企业的税收优惠政策。

　　二、有的企业主直言：“热闹都是小规模纳税人的，我们这种一般纳税人，什么都没有。

　　三、混合销售。

　　中小型企业在管理过程中往往简单粗暴，混合销售的情况经常发生，比如在某项业务中，很可能同时出现13%税率的产品销售和6%税率的服务业务。我国规定，混合销售征税时，税率从高计算。

　　因此中小型企业要分别核算，避免多交冤枉税。

　　四、这是因为，国家在降税的同时，加强了税务稽查。

　　此前很多不规范的“避税”措施，在金税三期系统的云计算、大数据分析和人工智能技术下，一览无余。

　　同时，国家对避税行为加大了惩罚力度，这也让企业老板轻易不敢避税。

　　事实上，国家的企业所得税税收优惠政策非常多，只是老板们不了解。

　　国家在四川、辽宁、重庆、湖北、江西、江苏、上海、青海等地设立总部经济园区及产业园，欢迎服务行业、建筑行业、文化传媒、软件行业、房地产行业、商贸行业、互联网行业等等企业的入驻，通过享受一定比例的税收扶持来缓解自身的税收压力。

　　个人独资企业(小规模/一般纳税人)可以申请核定征收，个人生产经营所得税核定征收后为0.5%——2.1%，外省市的企业也可以享受园区税收优惠政策。

　　个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

　　四川某汽车零部件销售企业，年开票1000万，成本合计550万，年利润450万。部分销售成本费用无法取得发票，面临高额税负。我们建议企业将采购业务剥离出来各成立个人独资企业，合理解决进项的同时，方便采购管理。

　　增值税：450*13%=58.5万

　　附加税：54*12%=6.48万

　　企业所得税：450*25%=112.5万

　　分红个税：337.5*20%=67.5万

　　纳税总额：244.98万

　　以业务分流，成立一家个人独资企业，享受核定政策：

　　增值税：450*1%=4.5万

　　附加税：4.5*12%=0.54万

　　企业所得税：0

　　个人所得税：9.45万

　　纳税总额：14.49万

　　合理节税90%以上

合理节税

　　企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。

　　增值税：以地方财政所得的60%-90%给予扶持

　　企业所得税：以地方财政所得的60%-95%给予扶持

　　【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】

　　对此，建议老板们，一定要实时关注税收优惠政策，合理节税，从而让自己的税负降低，增加企业的利润。